ASDの息子は、4歳のときに初めて療育手帳を取得しました。
等級は「B2」で、軽度知的障害があるという判定でした。
療育手帳を受け取った時、市役所の福祉課の方から簡単な福祉サービスの説明はあったものの「詳しくはこの冊子を読んでください」と手渡された分厚いガイドブック。
大事な情報がたくさん書かれていることはわかっていても、わが家に必要な情報はどれなのかをつかみきれず…。
軽度だから、障害者控除は対象外だろう…
そう思い込んでしまいました。
そして、その2年後。
療育手帳を返納し、精神障害者保健福祉手帳を中度で取得し、改めて調べてみると、軽度の判定でも控除の申請はできることに気づきました。
つまり、わが家は 療育手帳を取得していた2年間分の控除を受けていなかったということに…。
この記事では、障害者控除の年末調整の手続きや過去分のさかのぼり申請の方法をわが家の経験をもとにまとめています。
お子さんの療育手帳や精神障害者保健福祉手帳を持っている方は要チェックです！
療育手帳は障害者控除の対象になる？
まず 、障害者控除とは何か。
そして、療育手帳B2が対象になるのかをまとめました。
「障害者控除」とは？
障害者控除とは、障害のある本人やその家族の税金を少なくしてくれる制度です。
税金は「その年の所得」に基づいて計算されますが、障害者控除を使うと、その所得から一定額を差し引く(控除する)ことができます。
納める税金が減るため、家計にとって大きな助けになります！
発達障害のお子さんを扶養している場合も対象になるため、忘れずに申告しましょう。
障害者控除の対象になる障害者手帳とは？
障害者手帳には、身体障害者手帳・療育手帳・精神障害者保健福祉手帳の3種類がありますが、どの手帳でも障害者控除の対象になります。
また、療育手帳には自治体ごとに定められた「区分(等級）」があります。
ちなみに、わが家の自治体では、
| 区分 | IQの目安 |
| 最重度・A1 | 20以下 |
| 重度・A2 | 21～35 |
| 中度・B1 | 36～50 |
| 軽度・B2 | 51～75 |
となっていますが、名称・IQ基準は自治体ごとに異なります。
例えば…東京都の場合
| 区分 | IQの目安 |
| 最重度・1度 | おおむね19以下 |
| 重度・2度 | おおむね20から34 |
| 中度・3度 | おおむね35から49 |
| 軽度・4度 | おおむね50から75 |
参考資料：対象者（愛の手帳Q&A）|愛の手帳Q＆A|東京都心身障害者福祉センター
詳細はお住まいの自治体へご確認ください！
療育手帳の区分が軽度でも障害者控除の対象になります。
ただし、区分によって控除額(差し引ける金額)は変わります。
控除額はいくら？
障害者控除の金額は次の3種類です。
| 区分 | 控除額 |
|---|---|
| 障害者 | 27万円 |
| 特別障害者 | 40万円 |
| 同居特別障害者 | 75万円 |
参考資料：No.1160 障害者控除｜国税庁
療育手帳B2(軽度)を取得の場合…
「障害者」区分に該当し、控除額は27万円になります。
ちなみに、特別障害者とは、身体障害者手帳 1・2級、精神障害者保健福祉手帳 1級、療育手帳(知的障害者)重度…などの方が該当となります。
年末調整で障害者控除を受けるには？
会社員の場合、障害者控除は年末調整で手続きするだけで受けられます。
難しい申告は不要で、必要なのは 1枚の書類にチェックと記入をするだけです。
とても簡単なので忘れずに手続きをしましょう！
「扶養控除等(異動)申告書」の書き方ポイント
11〜12月頃に会社から配布される年末調整書類の中に、「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」 があります。
この申告書の中に、障害者控除を記入する欄があります。
療育手帳「B２」を取得しているお子さんの場合
- 「C 障害者、寡婦、ひとり親又は勤労学生」の欄を探す
- 「障害者」のチェックボックスと、「一般の障害者/扶養親族」欄 にチェックを入れる
- 「扶養親族」の人数を記入
- 「障害者又は勤労学生の内容」欄に下記項目を記入
参考資料：令和7年分年末調整のしかた（手順などの説明）｜国税庁
これだけで手続きは完了です。
お子さんの持っている手帳に合わせて記入してください。
- Q療育手帳の提出は必要？
- A
提出は必須ではありません。
年末調整では本来、手帳の提出は求められません。
ただし、会社のルールによっては コピーの提出を求められる場合もあります。
ふたハ不安なときは、事前に総務・人事へ確認しておくと安心です！
過去分の障害者控除をさかのぼって申請するには？
わが家では、息子が療育手帳を取得してから2年間、軽度の療育手帳は障害者控除の対象ではないと思い込んで、控除ができることを知りませんでした。
ここでは、同じように「知らなかった…！」と気づいた方に向けて、過去分をさかのぼって申請する方法をまとめました。
軽度だから対象外！…と勘違いした理由
息子が4歳で療育手帳を取得した際、判定区分は「B2(軽度）」でした。
そのとき周囲からは、
といった話を聞くことが多く、私自身も手帳や制度に不慣れだったこともあって、すっかりその情報を信じ込んでしまいました。
しかし、手帳を返納した後になって、軽度でも障害者控除の対象になることを知り、大きなショックを受けました。
「もっと早く知っていれば…」という思いもありました。
しかし、同時に、周りの情報だけではなく、自分でも正しい知識を確認することの大切さを強く感じました。
いつまでさかのぼれる？
調べてみると、申告し忘れていた障害者控除は5年間までさかのぼって申請できることが分かりました。
ただし、期限が決まっているため、「控除できたはずの年があるかも？」と思ったら、できるだけ早く手続きを進めるのがおすすめです。
わが家でも、2〜3年前の分をさかのぼって申告することができました！
確定申告に必要な書類(わが家の自治体例)
過去の障害者控除をさかのぼって申請するには、次の書類が必要になります。
なお、年末調整で処理していた方は「確定申告書」、すでに確定申告をしている方は「更正の請求」
が必要になります。
- Q既に手帳を返納して手元にない場合は？
- A
わが家では、手帳交付・返納時の通知文書を保管していたため、そのコピーで代用することができました。
手続きの方法
申請は、次のいずれかの方法で行えます。
自分で作成するのが難しそうな場合は、税務署で職員さんに相談しながら作成してもらうのが安全で確実です。
実際に私も最初は自分で作ろうとしましたがよく分からず…
税務署に予約をして作成してもらいました。
注意点｜ふるさと納税のワンストップ特例は使えない
さかのぼり申請をすると、ふるさと納税で利用していたワンストップ特例が無効になる点に注意が必要です。
わが家では、障害者控除をさかのぼって申請した数ヶ月後、市役所から「ワンストップ特例が適用できない」という通知が届きました。
そのため、2年分の「更正の請求書」を追加で提出することになりました。
寄付金控除のために｜確定申告後の追加提出書類(わが家の自治体例)
申告者・請求者はどちらも夫の名義でしたが、妻の私でも代理で手続きを行うことができました。
源泉領収票や寄付金受領証明書は5年間保管をしておくことをおすすめします。
また、療育手帳を返納する場合はコピーをとっておくと安心です。
まとめ｜軽度の療育手帳でも対象になる障害者控除。忘れずに手続きを！
軽度の療育手帳でも、障害者控除は対象になります。
「軽度だから控除は受けられない」と思い込んでしまいがちですが、制度を正しく知ることで、家計の負担を減らすことができます。
最後に、この記事のポイントをまとめたのでご確認ください。
受けられる制度をしっかり活用していきましょう！
